Федеральная налоговая служба (ФНС) начала проверять сделки купли-продажи россиян с иностранцами, выписывая штрафы в размере 20–40% от суммы, если расчеты проходили в иностранной валюте наличными, рассказали «Ведомостям» знакомые с вопросом юристы и консультанты. По их словам, усиление контроля за такими сделками связано с завершением моратория на административную ответственность за нарушение валютного законодательства, который действовал с 23 февраля 2022-го по 31 декабря 2023 года.
Российское законодательство запрещает любые наличные расчеты не в рублях с иностранцами, поэтому претензии у налоговой могут возникнуть к купле-продаже любого имущества, отмечают юристы. Основанием для них служит часть 3 статьи 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ней физические лица — резиденты должны производить расчеты с иностранцами через счета в уполномоченных банках. Нарушение запрета, согласно статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, наказывается штрафом. Вместе с тем закон предусматривает некоторые исключения. В их число входят: дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам, их завещание, покупки в магазинах беспошлинной торговли и др.
По словам налогового консультанта для физлиц из Санкт-Петербурга Марины Курловой, в 2024 году в ее практике было четыре административных дела, связанных с расчетами россиян и нерезидентов, которые были проведены без открытия банковского счета. В одном из них налоговая оштрафовала россиянина за продажу московской квартиры гражданину Армении — оплата по сделке проходила за наличную иностранную валюту, штраф составил 4 млн руб. (30% стоимости жилья). В другом случае российский резидент продал гражданину Кыргызстана за наличные квартиру в Петербурге, получив позже штраф в размере 20% от суммы сделки. Еще два дела касались покупки автомобилей. О подобной истории, которая случилась с жительницей Москвы, ранее сообщал портал Autonews. Девушка приобрела автомобиль «Киа-Соренто» у гражданина Кыргызстана, заплатив наличной валютой сумму, эквивалентную 2,85 млн руб. Штраф за сделку составил 30% от суммы операции (855 тыс. руб.). В постановлении налоговой говорилось, что девушка, заключая договор, «имела умысел на осуществление расчетов, минуя счета в уполномоченных банках, на заведомо удобных для гражданина Республики Кыргызстан условиях».
После того как заключается сделка купли-продажи недвижимости или транспорта, сведения о ней и покупателе вносятся в единый госреестр недвижимости или реестр транспортных средств ГИБДД, напомнила налоговый юрист Линда Куркулите. Изменения по объектам автоматически направляются из реестра в налоговую, после чего инспекция может обработать эти сведения и увидеть признаки нарушения, пояснила эксперт. Другим источником информации, по ее словам, может быть налоговая декларация с отражением сумм доходов от продажи и налогового вычета после приобретения недвижимости или транспорта, к которым необходимо прикладывать договоры купли-продажи.
В ФНС заявили, что россияне могут осуществлять расчеты с нерезидентами по договорам купли-продажи имущества при помощи переводов на банковские счета, открытые как в российских, так и в зарубежных банках. При этом если штраф за нарушение будет оплачен не позднее 20 дней после вынесения постановления, то его размер сокращается наполовину, напомнили в налоговой. Срок давности привлечения к ответственности по таким нарушениям составляет два года с момента совершения операции.
